Банеры
Просмотров: 180Комментарии: 0
Налогообложение распределенной прибыли консорциума
Предприятие осуществило взнос в уставный капитал консорциума (Украина). Каков порядок налогообложения части распределенной прибыли, полученной данным предприятием?
Учет расходов на содержание зооуголка
На производственном предприятии для отдыха рабочих создан зооуголок. Как правильно учитывать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на содержание в зооуголке декоративных птиц?
Отражение в налоговом учете сумм тендерного обеспечения
Акционерным обществом без долей государства в уставном капитале разработан специальный внутренний документ — Порядок приобретения работ, услуг, товаров, предусмотренный финансовой политикой в целях оптимального использования средств предприятия. В действующей на сегодня редакции Порядка не было предусмотрено использование системы тендерного обеспечения, поэтому Тендерным комитетом были предложены соответствующие изменения к Порядку. Как суммы тендерного обеспечения следует отразить в налоговом учете?
Учет доплат при исчислении среднего заработка
Некоторым работникам предприятия, временно переведенным на нижеоплачиваемую работу, производится доплата до среднего заработка. Под тем же кодом операции (условно — 338) осуществляются и доплаты до среднего заработка в случае невыполнения плана бригадой. Различаются ли указанные виды доплат и порядок их учета, если они попадают в расчетный период при исчислении среднего заработка в следующих периодах?
Ремонты основных средств, выявленных при инвентаризации
На предприятии в процессе инвентаризации выявлены материальные ценности. По правилам бухгалтерского учета они отражены в составе основных средств, их стоимость оценена экспертной комиссией, состоящей из работников предприятия. В дальнейшем в отношении таких объектов ОС осуществлялись ремонты.
Каким образом отразить эти ремонтные затраты в налоговом учете, и могут ли к ним применяться нормы п. 8.7 Закона «О налогообложении прибыли предприятий»?
Переоценка стоимости товаров
На складах предприятия находятся значительные запасы нереализованной продукции (товаров). В связи с отсутствием спроса планируется произвести уценку таких товаров с целью их последующей реализации по переоцененной стоимости. В то же время, п. 11 Положения о порядке уценки установлено, что при ее проведении используются экспертные оценки. Нужно ли предприятию привлекать для такой переоценки сертифицированного оценщика, получать какие-либо разрешительные документы для самостоятельного проведения переоценки? Какими бухгалтерскими документами можно оформить проведение такой уценки?
Отражение акта без указания стоимости работ
Предприятие заключило контракт на поставку оборудования, его монтаж и обучение своего персонала. При этом в договоре отдельно выделена стоимость оборудования и отдельно – стоимость монтажных, пусконаладочных работ и обучения персонала (одной суммой). После поставки оборудования и проведения вышеуказанных работ был составлен акт. Однако он содержит только информацию о том, что работы выполнены в полном объеме без указания суммы в гривнях.
Может ли предприятие на основании такого акта отразить в бухгалтерском и налоговом учете факт получения результатов работ, если в нем не содержится информация об их стоимости?
Прирост-убыль у обособленного подразделения
Наше предприятие имеет обособленные подразделения и налог на прибыль уплачивает консолидировано. При расчете доли налога, приходящегося на подразделение, часто сталкиваемся с ситуацией, когда по подразделению возникает прирост запасов, а в целом по предприятию — убыль, и наоборот.
Как поступать, если у подразделения возникает убыль запасов — включать ли ее в валовые расходы при определении доли налога?
Если возникает прирост запасов, нужно ли уменьшать валовые расходы на его величину при расчете доли подразделения в валовых расходах (амортизации) всего предприятия?
Командировки на предприятиях с бюджетным финансированием
Предприятие для реализации отдельных проектов (приобретение оборудования) получает средства целевого бюджетного финансирования. При этом смета на такие проекты не предполагает осуществления каких-либо административно-представительских затрат, в частности на командировки. Тем не менее в процессе деятельности и в рамках производственной необходимости работники периодически направляются в командировки (в т. ч. за границу). Должно ли предприятие в этой связи учитывать предусмотренные постановлением КМУ «О нормах возмещения затрат на командировки в пределах Украины и за границу» ограничения относительно возмещения командировочных расходов и расходов на проживание (аренду жилого помещения)?
Валовые расходы на содержание медпункта
На балансе предприятия находится медпункт. Кроме обязательного персонала медпункта в соответствии с нормативными документами (из расчета количества работающих на предприятии), в медпункте работают специалисты, не связанные профилем с оказанием первой медицинской помощи, — терапевты, массажист и пр. Врачи медпункта бесплатно производят медобслуживание работников предприятия.
В каком порядке и в каких размерах можно включать в состав валовых затрат расходы на содержание медпункта?
Перевод основных фондов из группы в группу
Предприятие использует в хозяйственной деятельности мини-АТС. При вводе их в эксплуатацию после 01.01.2004 г. было принято решение амортизировать данные объекты в составе 2 группы ОФ. В 2007 году при проведении комплексной оценки имущества предприятия оценщик порекомендовал для целей налогового учета перевести указанные объекты в состав 3 группы ОФ, под что и был издан приказ руководителя. Других объектов 3 группы в налоговом учете предприятия не числится. Какова процедура такого перевода, и возможен ли он в принципе? Какие налоговые последствия может иметь данная операция?
Перерасчет остатка валюты в налоговом учете для средневзвешенного курса
Предприятие в расчетах с нерезидентами покупателями и поставщиками использует иностранную валюту. Для учета балансовой стоимости иностранной валюты в налоговом учете применяется средневзвешенный метод.
Каким образом следует производить пересчет остатка валюты на конец периода в соответствии с пп. 7.3.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»?
Легковой автомобиль для обеспечения социальной сферы и валовые расходы
На балансе предприятия числится Дворец культуры, который относится к объектам социальной инфраструктуры. Для обеспечения основной деятельности ДК используется принадлежащий предприятию легковой автомобиль ГАЗ 3110. Каким образом следует относить в состав валовых расходов предприятия затраты по приобретенным ГСМ для указанного автомобиля?
Является ли срок кассации периодом несогласования
Предприятием в ноябре 2006 года получено отрицательное значение суммы расчетов с бюджетом, а в декабре — подана декларация по НДС с заявленной к возмещению на расчетный счет суммой в 10000 грн. После проведения налоговым органом проверки предприятию было направлено налоговое уведомление-решение, в котором сумма к возмещению признана завышенной. Данное налоговое уведомление-решение предприятие оспорило в судебном порядке. Суды обеих инстанций — и первой, и апелляционной — решили дело в пользу предприятия. Не соглашаясь с решениями судов, ГНИ подала кассационную жалобу, а предприятию указывает на то, что вплоть до окончания кассационного производства сумма к возмещению является несогласованной, следовательно, возмещена не будет.
Правомерны ли действия ГНИ? Каким образом можно получить возмещение налога, не дожидаясь окончания кассационного производства?
Инвестиционные обязательства и валовые расходы
Предприятие в 2000 году приобрело финансовые инвестиции в виде акций ОАО. В соответствии с условиями конкурса, кроме оплаты непосредственному продавцу стоимости акций, были также понесены расходы по выполнению инвестиционных обязательств – погашение кредиторской задолженности эмитента. Задолженность была погашена предприятием в 2007 году. Тогда же по договору купли-продажи был реализован и пакет акций.
Имеет ли предприятие право на отражение стоимости инвестиционных обязательств в составе расходов по приобретению ценных бумаг или в составе обычных валовых расходов?