Банеры
Просмотров: 179Комментарии: 0
Розрахунки філії з бюджетом та фондами, пов’язані з нарахуванням та виплатою заробітної плати
Багато підприємств, у зв'язку з розширенням своєї діяльності, відкривають філії в інших територіальних одиницях. При цьому новостворені філії використовують працю найманих осіб шляхом укладення з ними трудових договорів. Розглянемо у цьому контексті питання сплати філією податків та внесків, пов'язаних з нарахуванням та виплатою заробітної плати, до місцевих бюджетів та фондів пенсійного і соцстрахування.
Налогообложение экспортных операций
Предприятие систематически осуществляет операции по отгрузке продукции ж/д транспортом, в т. ч. на экспорт. Договором предусмотрена доставка товара за счет поставщика до станции назначения, где и происходит переход права собственности на товар. При экспортных операциях временной промежуток между передачей перевозчику, переходом права собственности и фактическим вывозом товара составляет несколько месяцев. Сотрудники ГНИ, руководствуясь письмом ГНАУ от 07.03.2008 г. № 4501/7/16-1517-18, настаивают на том, что налоговое обязательство по НДС возникает в момент передачи груза перевозчику. Правомерны ли такие требования?
Закрытие счета в банке
Підприємство має декілька поточних рахунків в різних банках. Керівництвом прийнято рішення про закриття одного з рахунків. Які документи необхідно подати до банку? Чи потрібно повідомляти податковий орган про закриття рахунку? Як у бухгалтерському та податковому обліку відобразяться операції з перерахування залишків коштів на рахунок підприємства в іншому банку?
НДС при научно-исследовательских работах за счет бюджета
Організація–платник ПДВ виконує науково-дослідні роботи, що фінансуються з бюджету через рахунки Державного казначейства. Чи поширюється на такі роботи пільговий порядок оподаткування ПДВ і чи діє зазначена пільга для співвиконавців робіт?
Отпуск работникам учреждений образования, которые не подчинены Министерству образования
Навчально-курсовий комбінат (НКК) є відокремленим підрозділом державного промислового підприємства, яке підпорядковується Мінвуглепрому. Основною діяльністю НКК, відповідно до отриманої ліцензії, є підготовка та перепідготовка кадрів головного підприємства та інших замовників.
Працівникам НКК (керівному складу та педагогам) надаються основні щорічні відпустки тривалістю 42 та 56 календарних днів.
При перевірці КРУ, з посиланням на положення Закону «Про відпустки», Галузевої угоди та Колективної угоди підприємства, було зазначено, що НКК має відомче підпорядкування і не входить до системи Міносвіти, тому тривалість щорічних відпусток працівників не може перевищувати 28 календарних днів. Чи правомірні висновки КРУ?
Изготовление и тиражирование бланков строгой отчетности
Навчально-курсовий комбінат (НКК), основною діяльністю якого, відповідно до отриманої ліцензії, є професійна підготовка, перепідготовка та короткострокове виробниче навчання кадрів головного підприємства та інших замовників, видає учням, які здобули професійну освіту, диплом державного зразка, по закінченні короткострокового виробничого навчання – посвідчення та довідки.
Посвідчення і довідки про проходження короткострокового виробничого навчання виготовлюються на НКК за зразком свідоцтва, затвердженого Міністром праці та погодженого Міністром освіти, але без номерів та серій, які властиві бланкам суворої звітності.
При перевірці КРУ було вказано, що підприємством, за відсутності ліцензії, здійснювалося виготовлення (тиражування) бланків суворої звітності (довідок та свідоцтв). Чи правомірні висновки КРУ?
Відкриття суб’єктами господарювання рахунків у банку
У ст. 44 Господарського кодексу України від 16.01.2003 р. № 436-IV (далі – ГКУ) викладено основні принципи здійснення підприємницької діяльності, серед яких згадано і право на самостійне формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом. Тобто підприємець не обмежений у виборі партнерів, у тому числі обслуговуючих банків, за умови дотримання вимог чинного законодавства (наприклад, наявність у банка-партнера ліцензій на здійснення певних видів банківських операцій).
Об удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов
Предприятие заключило два договора займа с юридическими лицами — резидентами Российской Федерации и Кипра. Ежеквартально осуществляется выплата процентов по займам. В соответствии с международными договорами, ратифицированными Украиной, такой доход облагается у источника выплаты резиденту РФ — 10%, резиденту Кипра — 0%. Предприятие ежеквартально подает отчет об удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов по выплатам доходов резиденту РФ. Необходимо ли подавать такую отчетность по выплатам резиденту Кипра, если его доход не облагается налогом?
Збори до ПФУ з окремих видів господарських операцій у 2008 році
Історія появи зборів на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій дуже цікава. В далекому 1998 році в країні у самому розпалі була криза неплатежів. Тому з метою забезпечення погашення заборгованості з виплати пенсій, збільшення надходжень до Пенсійного фонду Указом Президента України «Про невідкладні заходи щодо погашення заборгованості з виплати пенсій» від 31.08.98 р. № 957/98, були введені ці збори. Спочатку планувалась їх тимчасова дія на період до повного погашення заборгованості з виплати пенсій, але завдяки Закону України «Про внесення змін до Закону України “Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування”» від 22.10.98 р. № 208-XIV дані збори стали майже постійними.
Земельные отношения
При расчете суммы арендных платежей по землям коммунальной собственности на 2008 г. предприятие использовало данные договора аренды земельного участка и, соответственно, задекларировало сумму годовой арендной платы, указанную в договоре. Сотрудники ГНИ не согласны с правильностью составления декларации, указывая на несоответствие задекларированной суммы минимальному размеру арендной платы, измененному с 01.01.2008 г., и требуют привести ее к размеру, предусмотренному действующим законодательством. Правомерны ли такие требования? Можно ли относить в состав валовых расходов суммы арендной платы, начисленной по новым правилам, если в договор аренды изменения не внесены?
Компенсация проезда работников
Як відобразити у бухгалтерському та податковому обліку компенсацію витрат на проїзд до місця роботи працівників, які проживають в іншому населеному пункті, якщо такі виплати передбачені колективним договором? Якими документами необхідно оформити ці компенсації?
Згідно з пп. 2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 р. № 5, вартість проїзних квитків, які персонально розподіляються між працівниками, та відшкодування працівникам вартості проїзду транспортом загального користування відноситься до складу фонду оплати праці.
Некоторые «командировочные» вопросы
Согласно Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу командированному в пределах Украины работнику возмещается плата за бронирование места в гостиницах в размере не более 50% его стоимости за одни сутки.
В каком размере компенсируются расходы по бронированию — 50% от стоимости номера или 50% от стоимости самого бронирования?
Составляем отчет по форме «1-аудит»
Примечание от 2011 года: Форма отчета, приведенная в данной статье уже устарела, но методика работы со сводными таблицами может быть полезна в повседневной работе аудитора при анализе табличных данных.
Решением Аудиторской палаты Украины от 16 января 2007 г. № 170 «Звіт аудиторської фірми (аудитора) про виконані роботи (надані послуги)», утвержден отчет по форме «1-аудит», который следует сдавать до 15 марта года, следующего за отчетным.
Для подготовки этого отчета, в качестве исходных данных, нам понадобятся дебетовые обороты по счету 360 в разрезе контрагентов. На основе этих данных сформируем таблицу следующего вида:
Сдача в наём объектов ЖКХ
В состав предприятия входит подразделение ЖКХ, оказывающее платные услуги населению, а также услуги по сдаче жилья в наем работникам предприятия и сторонним лицам. Часть сдаваемых в наем объектов жилфонда числится на балансе предприятия, а часть — за ФГИ. Данная деятельность предусмотрена уставом предприятия и является прибыльной.
Является ли деятельность по предоставлению вышеуказанных услуг хозяйственной?
Можно ли амортизировать такие объекты жилфонда или следует руководствоваться пп. 8.1.4 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», согласно которому не подлежат амортизации «расходы бюджетов на строительство и содержание сооружений благоустройства и жилых домов»?
Уголь на бытовые нужды
Угледобывающее предприятие ежемесячно несет расходы по безвозмездному предоставлению своим сотрудникам и пенсионерам угля для бытовых нужд.
Возникает ли в связи с такой передачей объект обложения НДФЛ?
Отражаются ли валовые расходы по таким операциям?
Относятся ли такие расходы в состав валовых доходов?
Возникнут ли налоговые обязательства по НДС?